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企业税率降至3%以下,综合提升利润10%!国务院会议,千亿资金投入

时间:2019-09-10 编辑:华财会计
  9月4日,国务院常务会召开会议指出,上半年我国经济延续总体平稳、稳中有进态势。当前外部环境更趋复杂严峻,国内经济下行压力加大,各地区各部门要按照党中央、国务院部署,增强紧迫感,主动作为,把做好“六稳”工作放在更加突出位置,围绕办好自己的事,用好逆周期调节政策工具,在落实好已出台政策基础上,梳理重点领域关键问题精准施策。“六稳”中提到:要多措并举稳就业,抓紧推进高职院校扩招100万人和运用1000亿元失业保险基金结余开展大规模职业技能培训等工作,研究进一步增加高职、技校招生规模和技能培训资金规模。

  自2019年伊始,为确保国内经济的稳定发展,减轻企业税负、促进各行业尤其是科技型企业的发展发展,国家在行业优惠政策、小微企业普惠性税收减免、深化增值税改革和降低社会保险费率等一系列减税降费政策陆续发力。上半年,全国累计新增减税降费11709亿元,其中减税10387亿元。

  在如此大力度的政策下,企业的税负明显减轻,更有企业通过多种方式综合规划,税负降至3%以下,降低用工成本90%,综合提升利润10%。

  今天,我们就说说别人家的企业是如何做到安全节税、大额创收的呢?

  增值税

  增值税调整

  1、2019年4月1日起增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。

  2、纳税人购进农产品,原适用10%扣除率的,扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额。

  3、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。

  4、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为8%。

  扩大进项税额抵扣范围

  1、将国内旅客运输服务纳入抵扣范围。自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,进项税额允许从销项税额中抵扣。

  2、纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣(以前分两年抵扣第一年抵扣60%,第二年抵扣40%),改为一次性全额抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

  3、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵扣应纳税额。

  其中,生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

  试行增值税期末留抵税额退税制度

  1、自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。符合相关条件的纳税人,可向主管税务机关申请退还增量留抵税额,增量留抵税额为与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

  2、符合条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

  3、2019年8月31日,财政部和税务总局发布《关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》,确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策。

  小微企业

  小型微利企业判断标准变化政策规定,小型微利企业要同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件。

  小型微利企业判断方法变化政策规定,小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。从2019年度开始,在预缴企业所得税时,企业可直接按当年度截止本期申报所属期末的资产总额、从业人员、应纳税所得额等情况进行判断,而无需再结合企业上一年度是否为小型微利企业进行判断。

  由按月预缴改为按季预缴政策规定,按月度预缴企业所得税的企业,在当年度4月、7月、10月预缴申报时,如果按照新的判断标准符合小型微利企业了,下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报,且一经调整,当年度内不再变更。

  所得税优惠政策规定,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  有关备案

  政策规定,小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,只需通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策。

  此次优惠政策期限是自2019年1月1日至2021年12月31日,且无论企业是按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受以上优惠政策。

  残保金

  对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人),实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。

  安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗,下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市,下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

  行业政策

  半导体产业

  中美贸易战以及对华为的封杀突出了中国高科技行业的一大弱点:芯片。中国去年进口了价值超过 3000 亿美元的计算机芯片,它是所有数字产品的支柱。

  为了继续推动半导体产业发展,财政部、国税总局联合发布“关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告”,符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。

  先进制造业期末留抵退税政策放宽

  一、自2019年6月1日起,同时符合以下条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

  1.增量留抵税额大于零;

  2.纳税信用等级为A级或者B级;

  3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形;

  4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;

  5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

  二、本公告所称部分先进制造业纳税人,是指按照《国民经济行业分类》,生产并销售非金属矿物制品、通用设备、专用设备及计算机、通信和其他电子设备销售额占全部销售额的比重超过50%。

  科技型企业

  高新企业:企业所得税扣除从25%降至15%扣除,同享研发费75%加计扣除;

  研发费加计扣除:按75%加计扣除,税前100万,可按175万税前扣除;

  双软:企业所得税扣除两免三减半,前两年可免,后三面按一半扣除;

  三项政策的组合:双软、高新二选一,加计扣除可同享。

  政策这么多,企业应该如何选择?

  综合税务规划

  综合税务规划不仅需要精通财和税的两个领域,更需要法律、金融等方面专业知识,从国家经济形势到行业发展特点都需要了然于胸,只有具有全面立体的视角才能安全、合法的为企业减税降负,提高利润。

  企业在税务规划时,什么最重要?安全!合法!

  政策和稽查从来都是企业税务的一体两面,有些企业只减税不考虑风险,更被一些忽然冒出的“财税筹划公司”误导,大干快上了一些不符合企业实际情况的税务规划方法。结果就是稽查、罚款、进档案、信用降级、进入重点稽查名单、承担刑事责任,这其中的损失和风险不仅仅是金钱可以计算的。

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